Khái niệm quyết toán là gì và quyết toán thuế mang ý nghĩa như thế nào?

Nếu bạn đang học tập hoặc làm việc trong ngành kế toán, chắc hẳn bạn đã từng nghe đến thuật ngữ “Quyết toán”. Để giúp bạn hiểu rõ hơn, Tripi mang đến bài viết giải thích chi tiết về quyết toán và quyết toán thuế. Hãy cùng theo dõi để khám phá thêm nhé!

Quyết toán được hiểu như thế nào?

Quyết toán là quá trình kiểm tra, tổng hợp và đánh giá tính chính xác, hợp lệ của các dữ liệu liên quan đến khối lượng, giá trị công việc đã thực hiện giữa các đơn vị, cá nhân hoặc tổ chức.

Trong lĩnh vực kế toán, quyết toán được hiểu là quá trình kiểm kê và đánh giá các số liệu tài chính, kế toán của một đơn vị kinh doanh, công ty hoặc doanh nghiệp trong một kỳ hoặc giai đoạn cụ thể.

Quyết toán thuế là gì và tại sao nó quan trọng đối với doanh nghiệp?

Quyết toán thuế là việc tổng hợp, xác định và thống kê các số liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Đây là công việc bắt buộc đối với mọi công ty, thường được thực hiện sau 5 năm đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoặc hàng năm đối với các doanh nghiệp lớn.

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có trách nhiệm tự tính toán, kê khai và nộp đủ số thuế phải đóng, đồng thời chịu trách nhiệm về tính chính xác của các số liệu đã kê khai. Mục đích của quyết toán thuế là để truy thu các loại thuế như Thuế TNDN (thu nhập doanh nghiệp), Thuế GTGT (giá trị gia tăng) và Thuế TNCN (thu nhập cá nhân). Quá trình này đòi hỏi sự thống nhất và hợp tác chặt chẽ giữa doanh nghiệp và Cơ quan Thuế.

Nội dung kiểm tra và giải trình trong quyết toán thuế bao gồm những gì?

• Sau khi doanh nghiệp tự kê khai và nộp Thuế TNDN hàng năm, cơ quan Thuế sẽ tiến hành thanh tra để kiểm tra và xác minh tính chính xác của các số liệu đã kê khai.
• Thông thường, doanh nghiệp sẽ nhận được thông báo trước khoảng 2 tuần để chuẩn bị các hồ sơ, giấy tờ liên quan.
• Các tài liệu cần thiết bao gồm: hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán đã được cân đối từ các năm trước, kể từ lần quyết toán gần nhất.
• Nếu doanh nghiệp kê khai sai dẫn đến giảm số thuế phải nộp, thanh tra Thuế sẽ tính toán lại và doanh nghiệp phải chịu mức phạt 0.03% trên số tiền chênh lệch cho mỗi ngày vi phạm.

Những kinh nghiệm quý báu khi thực hiện quyết toán thuế cho doanh nghiệp

1. Khi nhận được thông báo kiểm tra quyết toán thuế, doanh nghiệp cần lên lịch trình cụ thể và thông báo ngay cho ban lãnh đạo để chuẩn bị văn phòng và các điều kiện cần thiết tiếp đón đoàn thanh tra.

2. Một số chuẩn bị cần thiết về hồ sơ và chứng từ khi làm việc với cơ quan thuế bao gồm:

- Giấy phép đăng ký kinh doanh (giấy phép thành lập doanh nghiệp) là tài liệu không thể thiếu.

- Các phiếu thu, phiếu chi, chứng từ nhập xuất cần được sắp xếp và chuẩn bị đầy đủ.

- Tờ khai hàng tháng: Hãy chuẩn bị kỹ lưỡng tờ khai của tất cả các tháng trong năm mà doanh nghiệp thực hiện quyết toán.

- Sổ sách: Đảm bảo in, ký tên, đóng dấu đầy đủ các loại sổ như sổ nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản, thẻ kho, sổ kho…

- Chứng từ: Chuẩn bị đầy đủ hóa đơn mua vào, bán ra, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, bảng lương nhân viên, hợp đồng lao động và các tài liệu liên quan khác.

- Kiểm tra hóa đơn mua vào, bán ra trong phụ lục 01, 02 của tờ khai để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp của hóa đơn.

- Kiểm tra các khoản chi phí: Đảm bảo mọi chi phí đều có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Đặc biệt lưu ý chi phí tiền lương, BHXH, hợp đồng lao động phải đầy đủ và chính xác. Các khoản chi phí quảng cáo, khuyến mãi cần được kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo không vượt mức khống chế.

- Kiểm tra các khoản giảm trừ doanh thu như chiết khấu, khuyến mãi, hàng bán bị trả lại. Cơ quan thuế sẽ đặc biệt chú ý đến tính hợp lý của việc giảm giá vốn hàng bán bị trả lại.

- Về TSCĐ: Đảm bảo thời gian trích khấu hao tuân thủ đúng quy định và có mở thẻ theo dõi TSCĐ. Việc thiếu thẻ theo dõi TSCĐ có thể dẫn đến việc loại bỏ chi phí trích khấu hao, một lỗi phổ biến mà kế toán thường bỏ qua.

- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: Đây là căn cứ quan trọng giúp cơ quan thuế và doanh nghiệp dễ dàng đối chiếu công nợ thuế đến thời điểm quyết toán.

- Báo cáo tài chính liên quan: Bao gồm Bảng cân đối kế toán (BCĐKT), Báo cáo đối chiếu phát sinh (BCĐPS), Báo cáo kết quả kinh doanh (BC KQKD), Lưu chuyển tiền tệ (LCTT), và Thuyết minh Báo cáo tài chính (TM BCTC).

- Thời gian làm việc: Thường kéo dài từ 3 đến 7 ngày, tùy thuộc vào quy mô của công ty. Đoàn thanh tra có thể yêu cầu cung cấp file mềm để đối chiếu và kiểm tra trước khi đưa ra kết luận cuối cùng. Do đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng, đặc biệt là việc kết xuất dữ liệu từ phần mềm kế toán, tập trung vào các tài khoản loại 6.

Trên đây là những thông tin chi tiết về khái niệm Quyết toán, Quyết toán Thuế cùng các lưu ý quan trọng mà Tripi đã tổng hợp. Hy vọng bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn và áp dụng hiệu quả trong quá trình quyết toán thuế cho doanh nghiệp. Chúc bạn thành công!